Что такое НДФЛ?
НДФЛ — налог на доход физических лиц или подоходный налог, им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
Исторически подоходный налог является прямым и взымается непосредственно с дохода, поэтому максимально понятен и чувствителен для плательщика. Поэтому его часто заменяли косвенными налогами, которые воспринимались несколько проще. К примеру, в Англии первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в 1449 году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог – отменён.
В России (точнее в Российской Империи) подоходный налог был введён в связи с Первой мировой войной 13 мая 1916 года. Бытует мнение, что в СССР после революции вплоть до 1991 года люди не платили налог на зарплату, однако это не так.
Например, согласно указу Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 года «О подоходном налоге с населения» налогообложению стали подлежать рабочие, служащие, литераторы, работники искусства и подобные категории граждан. Так, с ежемесячного дохода рабочих и служащих в 71 рублей сумма налога составляла 25 копеек, с 72 рублей — 59 копеек, а с 80 рублей — уже 3 рубля 41 копейка. В 1960-е годы этот налог отменяли, но позже он снова вернулся в 1980-е. 7 декабря 1991 года было принято новое налоговое законодательство, и налог уже начал платиться в Российской Федерации примерно в том виде, в котором он платится сегодня.
При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ, например, доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трёх лет, а для недвижимости, приобретенной с 1 января 2016 года, — более пяти лет. Но чаще всего доход облагаются НДФЛ, правда по разным ставкам.
Как посчитать НДФЛ?
Ставка НДФЛ зависит от вида дохода, размера налоговой базы и статуса налогового резидента. С 2025 года для большинства основных доходов действует пятиступенчатая прогрессивная шкала: 13, 15, 18, 20 и 22%. Повышенная ставка применяется только к части дохода выше соответствующего порога. Для отдельных доходов также сохраняются специальные ставки 9, 30 и 35%.
Доход самозанятого от деятельности на специальном режиме облагается не НДФЛ, а налогом на профессиональный доход. Для него используйте калькулятор НПД со ставками 4% и 6%, налоговым бонусом и годовым лимитом.
Важно: калькулятор распределяет годовую налоговую базу по ступеням выбранной шкалы. Для точного расчёта указывайте доходы одной налоговой базы за весь календарный год. Отдельные виды доходов и исключения рассчитываются отдельно.
Ставка 9%
Это самая редко применяемая ставка, и по ней рассчитывают налог с доходов от прошлых лет, в частности:
- дивидендов, полученных до 1 января 2015 года;
- процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
- доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 1 января 2007 года.
Скорее всего, эта ставка сейчас вам неактуально (хотя разное бывает).
Ставка 13%
Большинство доходов облагается именно по ставке НДФЛ в 13%. Налог на доходы физических лиц по этой ставке считается:
- с основной части доходов налогового резидента РФ в пределах 2,4 млн рублей в год;
- с доходов от трудовой деятельности отдельных категорий иностранцев, к которым применяется шкала резидентов;
- с доходов членов экипажей судов, плавающих (или ходящих) под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом;
- с дивидендов и ряда других доходов в пределах установленного для соответствующей налоговой базы порога.
Для основной прогрессивной шкалы ставка 13% применяется к части годового дохода до 2,4 млн рублей включительно.
Ставка 15%
В основной прогрессивной шкале ставка 15% применяется к части годового дохода свыше 2,4 млн и до 5 млн рублей. Налог для дохода в этом диапазоне рассчитывается как 312 000 рублей плюс 15% от суммы превышения над 2,4 млн рублей.
Ставки 18, 20 и 22%
Следующие ступени основной шкалы применяются последовательно:
- 18% — к части дохода свыше 5 млн и до 20 млн рублей;
- 20% — к части дохода свыше 20 млн и до 50 млн рублей;
- 22% — к части дохода свыше 50 млн рублей.
Ставка 30%
А вот ставку 30% по НДФЛ применяют к доходам от ценных бумаг, кроме дивидендов от российских организаций (по ним 13 или 15%), если:
- доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
- получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями статьи 214.6 НК РФ
По ставке НДФЛ 30 % облагаются доходы нерезидентов. При условии, что эти доходы не подпадают под ставки 13 или 15 процентов, как в случае с высококвалифицированными иностранными специалистами или при выплате иностранцам дивидендов от российских фирм. Также важно учесть, что НДФЛ рассчитывают по каждой выплате отдельно, а вычеты не применяются.
Ставка 35%
35% – это максимально возможная ставка налога на доходы физлиц в России. Как и со ставкой 30%, налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются. Налог на доходы физических лиц по этой ставке рассчитывается с:
- выигрышей в лотереях, конкурсах и тому подобного от суммы более 4 000 (четырёх тысяч) рублей;
- суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
- процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
- платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохозяйственным кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.
Чаще всего, это ставка касается именно первого варианта, связанного с лотереями и прочими конкурсами.
❓Вопросы и ответы
А также обратите внимание на ответы на некоторые часто задаваемые вопросы о налоге на доходы физических лиц в РФ.
Какая ставка НДФЛ по дивидендам?
Для дивидендов налоговых резидентов применяется отдельная двухступенчатая шкала:
- 13% для части налоговой базы до 2,4 млн рублей в год.
- 15% для части налоговой базы свыше 2,4 млн рублей в год.
Какой процент у НДФЛ? Объясните простыми словами
Для большинства основных доходов первая ставка НДФЛ составляет 13%. С 2025 года к части годового дохода выше установленных порогов последовательно применяются ставки 15, 18, 20 и 22%. Для отдельных видов доходов действуют специальные ставки, поэтому перед расчётом важно выбрать ставку, подходящую именно для вашей налоговой базы.
Если хочу продать компанию или долю в фирме, какой будет НДФЛ?
13%, если вы владели долей или всем юрлицом менее 5 лет. А если срок владения больше, то НДФЛ платить не нужно.
Какой НДФЛ при продаже авто?
Тут есть 2 случая (13 и 15%).
- Если владели машиной три года и продали — платить не надо, а декларация не нужна.
- Если владели машиной меньше 3 лет и продали — нужна декларация, платить налог нужно по ставке 13%, но есть возможность снизить налоговую базу. Когда подаёте декларацию, решите, что выгоднее в вашем случае: правило «доход минус расход» или имущественный вычет в 250 тысяч рублей. Декларацию за прошлый год нужно подавать не позднее 30 апреля. Платить по ней — до 15 июля. Если не сделать этого, то выпишут штраф минимум 1000 рублей.
На что можно получить налоговый вычет НДФЛ?
На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если вы понесли расходы на некоторые категории товаров и услуг:
- Лечение.
- Обучение.
- Приобретение квартиры или иной жилой недвижимости.
- Физкультурно-оздоровительные услуги (например, фитнес).
- Пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям (думаете, почему некоторые люди так активно занимаются благотворительностью).
- Дополнительное пенсионное обеспечение.
- Совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС).
Есть даже больше оснований, которые можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ в статьях, 218, 219, 220, 221.
Есть ли налоговые вычеты по НДФЛ на детей?
Да, есть. Размер вычета зависит от двух факторов: какой ребёнок по счёту и его состояния здоровья. Например, в 2022 году в месяц на ребёнка можно получить вычет:
- 1400 рублей — на первого ребенка и столько же на второго ребёнка;
- 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребёнка;
- 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
- 6000 рублей — на ребёнка-инвалида для опекунов, попечителей, приёмных родителей, супругов приёмных родителей.
Похожие калькуляторы
Возможно вам пригодятся ещё несколько калькуляторов по данной теме:
- Имущественный вычет за квартиру. Укажите расходы, ставку НДФЛ и использованный лимит, чтобы оценить возврат.
- Калькулятор НПД. Укажите доход от физических лиц и бизнеса, остаток налогового бонуса и доход с начала года.
- Калькулятор НДС. Выделите сумму НДС из цены или рассчитайте, какой налог нужно прибавить.
- Калькулятор процентов от числа. Рассчитайте онлайн значение процента от любого числа с помощью данного калькулятора.
- Калькулятор процентов. Рассчитайте онлайн процент от числа, на сколько процентов одно число больше или меньше другого, или сколько процентов составляет одно число от другого числа, а также прибавьте или вычтете процент к числу.
- Сумма прописью. Переведите сумму в виде цифр в сумму прописью - текстом. Сделайте расшифровку правильно для договоров и других документов.
- Бросить монетку онлайн. С помощью данной формы вы можете подбросить монетку онлайн любое количество раз.
- Калькулятор сложного процента. Рассчитайте на инвесткалькуляторе сумму, полученную в результате применения сложного процента с реинвестированием, регулярным пополнением, капитализацией и с примерами.
- Калькулятор вклада и депозита. Введите сумму, срок и годовую ставку, выберите капитализацию и при необходимости добавьте ежемесячное пополнение.
- Инженерный калькулятор. Посчитайте сложные примеры на продвинутом калькуляторе.
Есть что добавить?
Напишите своё мнение, комментарий или предложение.