Калькулятор НДС

Что такое НДС или «налог на добавленную стоимость»?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который включен в стоимость товара или услуги, и оплачивается в бюджет государства как часть добавленной стоимости, которая создаётся в процессе производства.

Получается, что именно покупатель оплачивает этот налог компании, а компания платит его государству. Такой тип расчета и начисления налога называется косвенным.

Но важно учесть, что компания платит не весь налог, а именно ту его часть, связанную с добавленной стоимостью, которую эта компания привнесла в товар. Чтобы это лучше понять, следует обратиться к формуле для подсчета НДС.

Формула расчета НДС

Стоит сразу отметить, что все актуальные подробности, как рассчитывать, вычитать и начислять налог на добавленную стоимость в России, лучше изучить на странице Федеральной налоговой службы РФ, посвящённой НДС: Подробнее... С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Именно на сайте ФНС будут текущие ставки и вся нужная информация, чтобы работать с НДС безопасно.

В упрощенном виде формула расчета НДС выглядит просто:

\text{НДС}=\text{налоговая база}\times\text{ставка}

Например, если компания сама произвела товар и хочет получить от его продажи 100 рублей без налога, а ставка НДС равна 22%, налог составит 22 рубля. Добавим его к 100 рублям и получим итоговую цену товара: 122 рубля. Именно по этой формуле и работает калькулятор, который размещён выше.

Как рассчитать, какой НДС прибавить (начислить) и какой заплатит компания?

Важно учесть, что компания платит не весь налог, а его часть, связанную с добавленной стоимостью, которую эта компания привнесла в товар. Например, если условная компания WildBurgers купила продукцию у завода за 122 рубля (100 рублей без НДС и 22 рубля налога), а потом продала её за 183 рубля (150 рублей без НДС и 33 рубля налога), то она заплатит НДС именно с 50 рублей добавленной стоимости.

В этом случае компания начислит налог в 33 рубля, то есть 22% от 150 рублей. А вот заплатит в бюджет она меньшую сумму. Рассчитать её можно двумя способами:

Способ 1. Добавленная стоимость на налоговую ставку:

50 рублей добавленной стоимости × 22% = 11 рублей.

Способ 2. Разница между полученным и начисленным НДС:

33 рубля исходящего НДС фирмы − 22 рубля входящего НДС завода = 11 рублей.

Этот второй способ связан с выделением в компаниях входящего и исходящего налога на добавленную стоимость.

Какой НДС вычесть?

Чтобы понять, какой НДС вычесть, выделяют 2 вида налога на добавленную стоимость:

Входящий НДС – это тот НДС, который заплатила фирма при покупке материалов, товаров и услуг у своих поставщиков.
Исходящий НДС – тот налог, который фирма включила в цену при продаже своих товаров и услуг.

Из примера выше 22 рубля – это входящий НДС, а 33 рубля – исходящий.

Хоть это и неофициальные термины, но они прочно закрепились в бухгалтерском обиходе. Чтобы посчитать какой налог вычесть, нужно просто посчитать входящий НДС. Если из исходящего налога вычесть входящий, то получится сумма НДС, которую компания должна будет заплатить в бюджет.

Как выделить НДС из суммы?

Чтобы выделить НДС из суммы, можно воспользоваться онлайн-калькулятором налога, который размещен на данной странице выше. Принцип расчета такой:

Если цена какого-либо товара с НДС составляет P рублей, а ставка НДС N%, то для выделения налога из этой цены нужно:

\displaystyle \frac{PN}{100+N}

То есть, например, если цена с налогом равняется 1220 рублям, то НДС составит:

НДС = 1220 × 22 / (100 + 22)
НДС = 1220 × 22 / 122
НДС = 220 рублей

Для основной ставки 22% цену с налогом нужно умножить на 22/122. Калькулятор выше выполняет этот расчёт автоматически и позволяет указать другую ставку.

Ставки НДС в России и в других странах

В России НДС впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления этого налога регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса (статьи с 143 по 178).

Основная ставка НДС составляла 18% до конца 2018 года, 20% — с 2019 по 2025 год, а с 1 января 2026 года составляет 22%. При этом для отдельных операций и категорий товаров предусмотрены другие ставки, в том числе 0% и 10%.

Чек со ставкой НДС 10% и 20%

Пониженная ставка 10% используется для налогообложения социально значимых товаров, таких как:

хлеб,
яйца,
сахар,
молоко,
соль,
крупы,
мясо,
товары для детей,
детское питание,
медицинские товары
и другие. Полный перечень есть в статье 164 пункте 2 НК РФ.

А ставка 0% применяется по экспортным товарам, к примеру, чтобы избежать двойного налогообложения с другими странами, которые применяют НДС. Полный перечень товаров и услуг для ставки ноль процентов можно посмотреть в статье 164 пункте 1 НК РФ.

Часто задаваемые вопросы про НДС

Почему нельзя просто умножить цену с НДС на 22%?

Потому что налоговая ставка применяется к цене без НДС, а не к уже увеличенной итоговой цене. Если конечная цена составляет 122 рубля и включает 22 рубля НДС, простое умножение 122 на 22% даст 26,84 рубля — неверный ответ.

Чтобы выделить налог из итоговой цены, используйте формулу P × N / (100 + N): 122 × 22 / 122 = 22 рубля.

Когда появился НДС?

В 1954 году. Вообще НДС достаточно молодой налог. Появился он в начале XX века. Германия и Франция были первыми странами, которые ввели НДС, сделав это в форме общего налога на потребление во время Первой мировой войны. Современная разновидность НДС была впервые введена Францией в 1954 году в Кот-д'Ивуаре. Признав эксперимент успешным, французы ввели его в 1958 году у себя повсеместно.

Во всех ли странах платят НДС?

Нет, только в 116. Сейчас НДС применяется в большинстве стран: в 116 по состоянию на 2022 год.

НДС и его ставки в разных странах мира

Платят ли физические лица НДС или только юридические?

Непосредственно, нет. Формально в налоговые органы налог платят только юридические лица. Но так как НДС включается в цену товаров, то фактическими (реальными) плательщиками НДС опосредованно являются покупатели этих товаров. Среди них могут быть и физлица.

Как определить безопасную сумму вычета по НДС?

Входящий 89% от исходящего и ниже. Чтобы не вызвать вопросов у налоговых органов при камеральной проверке, рекомендуется рассчитывать безопасную долю вычетов при составлении декларации. Для этого нужно сумму входящего НДС разделить на величину исходящего НДС и умножить на 100%.

Считается, что если доля вычетов превысит 89%, фирмой может заинтересоваться налоговая и приехать с проверкой.

В какой случае начисляется пени по НДС?

В случае просрочки. Известно, что срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Если налог не был оплачен в срок, то на сумму задолженности перед государством начисляются пени.

Расчёт пеней осуществляется по правилам, установленным статьей 75 Налогового кодекса по формуле:

\displaystyle \text{Пени}=\frac{S\cdot d\cdot r}{300}

А с просрочкой более 30 дней, расчёт по формуле:

\displaystyle \text{Пени}=\frac{S\cdot30\cdot r}{300}+\frac{S(d-30)r}{150}

где:

СУММА — сумма задолженности;
ДНИ — количество дней просрочки;
СТАВКА — процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период просрочки.

Какие компании и товары не облагаются НДС?

На УСН, ЕСХН, ПСН и резиденты «Сколково». Налог на добавленную стоимость платят организации и индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО). А вот не платят НДС фирмы и ИП, работающие на разных специальных налоговых режимах: УСН, ЕСХН, ПСН и резиденты «Сколково». А ещё могут получить освобождение от уплаты НДС компании, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяца без учета НДС не превысила 2 миллионов рублей.

Есть что добавить?

Напишите своё мнение, комментарий или предложение.

Без НДС:	81,97
НДС:	18,03
Итого:	100,00