Калькулятор НДФЛ

Доход до налога	1 200 000 ₽
На руки	1 044 000 ₽
Средняя ставка	13 %

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — налог на доход физических лиц или подоходный налог, им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

Исторически подоходный налог является прямым и взымается непосредственно с дохода, поэтому максимально понятен и чувствителен для плательщика. Поэтому его часто заменяли косвенными налогами, которые воспринимались несколько проще. К примеру, в Англии первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в 1449 году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог – отменён.

В России (точнее в Российской Империи) подоходный налог был введён в связи с Первой мировой войной 13 мая 1916 года. Бытует мнение, что в СССР после революции вплоть до 1991 года люди не платили налог на зарплату, однако это не так.

Подоходный налог в СССР

Например, согласно указу Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 года «О подоходном налоге с населения» налогообложению стали подлежать рабочие, служащие, литераторы, работники искусства и подобные категории граждан. Так, с ежемесячного дохода рабочих и служащих в 71 рублей сумма налога составляла 25 копеек, с 72 рублей — 59 копеек, а с 80 рублей — уже 3 рубля 41 копейка. В 1960-е годы этот налог отменяли, но позже он снова вернулся в 1980-е. 7 декабря 1991 года было принято новое налоговое законодательство, и налог уже начал платиться в Российской Федерации примерно в том виде, в котором он платится сегодня.

Часть доходов освобождается от НДФЛ при выполнении условий закона. Например, при продаже имущества важен минимальный срок владения, а для недвижимости он может составлять три или пять лет в зависимости от обстоятельств. Есть исключения: с 2026 года для лиц со статусом иностранного агента действуют отдельные правила, включая ставку 30% и ограничения освобождений.

Как посчитать НДФЛ?

Ставка НДФЛ зависит от вида дохода, размера налоговой базы и статуса налогового резидента. С 2025 года для большинства основных доходов действует пятиступенчатая прогрессивная шкала: 13, 15, 18, 20 и 22%. Повышенная ставка применяется только к части дохода выше соответствующего порога. Для отдельных доходов также сохраняются специальные ставки 9, 30 и 35%.

Ставки сверены на 25 сентября 2026 года по правилам расчёта НДФЛ ФНС. В режиме ручной ставки можно проверить специальный случай, но право на вычет и состав налоговой базы нужно определить заранее. Калькулятор показывает предварительный арифметический расчёт с копейками; сумму налога для уплаты округляют до полных рублей.

Доход самозанятого от деятельности на специальном режиме облагается не НДФЛ, а налогом на профессиональный доход. Для него используйте калькулятор НПД со ставками 4% и 6%, налоговым бонусом и годовым лимитом.

Важно: калькулятор распределяет годовую налоговую базу по ступеням выбранной шкалы. Для точного расчёта указывайте доходы одной налоговой базы за весь календарный год. Отдельные виды доходов и исключения рассчитываются отдельно.

Ставка 9%

Это самая редко применяемая ставка, и по ней рассчитывают налог с доходов от прошлых лет, в частности:

дивидендов, полученных до 1 января 2015 года;
процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 1 января 2007 года.

Скорее всего, эта ставка сейчас вам неактуально (хотя разное бывает).

Ставка 13%

Большинство доходов облагается именно по ставке НДФЛ в 13%. Налог на доходы физических лиц по этой ставке считается:

с основной части доходов налогового резидента РФ в пределах 2,4 млн рублей в год;
с доходов от трудовой деятельности отдельных категорий иностранцев, к которым применяется шкала резидентов;
с доходов членов экипажей судов, плавающих (или ходящих) под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом;
с дивидендов и ряда других доходов в пределах установленного для соответствующей налоговой базы порога.

Для основной прогрессивной шкалы ставка 13% применяется к части годового дохода до 2,4 млн рублей включительно.

Ставка 15%

В основной прогрессивной шкале ставка 15% применяется к части годового дохода свыше 2,4 млн и до 5 млн рублей. Налог для дохода в этом диапазоне рассчитывается как 312 000 рублей плюс 15% от суммы превышения над 2,4 млн рублей.

Для дивидендов, облагаемых доходов от продажи имущества, процентов по российским вкладам и ряда других доходов резидента действует шкала 13% до 2,4 млн ₽ и 15% выше. Дивиденды налоговый агент считает отдельно, но при годовом перерасчёте ФНС учитывает предусмотренную пунктом 6 статьи 210 НК РФ совокупность баз. Нельзя автоматически применять порог ставки 13% заново к каждому источнику дохода.

Для облагаемых выплат, связанных с участием в СВО, и районных коэффициентов с северными надбавками граница между 13% и 15% составляет 5 млн ₽. Северная шкала относится именно к соответствующей части выплат, а не ко всей зарплате.

Ставки 18, 20 и 22%

Следующие ступени основной шкалы применяются последовательно:

18% — к части дохода свыше 5 млн и до 20 млн рублей;
20% — к части дохода свыше 20 млн и до 50 млн рублей;
22% — к части дохода свыше 50 млн рублей.

Ставка 30%

А вот ставку 30% по НДФЛ применяют к доходам от ценных бумаг, кроме дивидендов от российских организаций (по ним 13 или 15%), если:

доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями статьи 214.6 НК РФ

Для прочих доходов нерезидента применяется ставка 30%, но трудовые доходы некоторых категорий работников облагаются по прогрессивной шкале 13-22%. По дивидендам от российских организаций и процентам по российским вкладам у нерезидентов обычно применяется 15%, с отдельными исключениями. Выбор «Прочие доходы нерезидента» не предназначен для всех выплат иностранным гражданам.

С 2026 года доходы лиц со статусом иностранного агента облагаются по ставке 30% с установленными законом ограничениями освобождений; вычеты не предоставляются. Для арифметической оценки выберите ручную ставку 30% и оставьте вычет нулевым.

Ставка 35%

35% – это максимально возможная ставка налога на доходы физлиц в России. Как и со ставкой 30%, налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются. Налог на доходы физических лиц по этой ставке рассчитывается с:

призов и выигрышей в рекламных конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях в части превышения 4 000 ₽ за год;
суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохозяйственным кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.

Обычные лотереи не относятся автоматически к рекламным конкурсам со ставкой 35%. Для выигрышей резидента в лотереях применяется основная прогрессивная шкала. Проценты по российским банковским вкладам также не облагаются по ставке 35%: у резидента для облагаемой части действует шкала 13-15%.

❓Вопросы и ответы

А также обратите внимание на ответы на некоторые часто задаваемые вопросы о налоге на доходы физических лиц в РФ.

Какая ставка НДФЛ по дивидендам?

Для дивидендов налоговых резидентов применяется отдельная двухступенчатая шкала:

13% для части налоговой базы до 2,4 млн рублей в год.
15% для части налоговой базы свыше 2,4 млн рублей в год.

Какой процент у НДФЛ? Объясните простыми словами

Для большинства основных доходов первая ставка НДФЛ составляет 13%. С 2025 года к части годового дохода выше установленных порогов последовательно применяются ставки 15, 18, 20 и 22%. Для отдельных видов доходов действуют специальные ставки, поэтому перед расчётом важно выбрать ставку, подходящую именно для вашей налоговой базы.

Если хочу продать компанию или долю в фирме, какой будет НДФЛ?

Единой ставки 13% для любой продажи доли нет. Для облагаемого дохода резидента применяется шкала 13-15%. Возможность освобождения при длительном владении проверяют по пункту 17.2 статьи 217 НК РФ: один только срок в пять лет не гарантирует освобождение всей суммы. До расчёта нужно определить расходы, облагаемую часть дохода и выполнение условий льготы.

Какой НДФЛ при продаже авто?

Для облагаемой части дохода налогового резидента действует шкала 13% до 2,4 млн ₽ и 15% выше. Налог считают не обязательно со всей цены автомобиля.

При владении автомобилем не менее трёх лет доход обычно освобождён от налога. Для специальных статусов, включая иностранного агента, нужно проверить исключения.
При меньшем сроке доход можно уменьшить на подтверждённые расходы на покупку или применить имущественный вычет в пределах 250 000 ₽ за год по соответствующей категории имущества. Если совокупная выручка от такой продажи не превышает этот предел, обязанности подавать декларацию только из-за неё обычно нет. В остальных случаях декларацию подают до 30 апреля, налог платят до 15 июля следующего года с учётом переноса нерабочих дней.

На что можно получить налоговый вычет НДФЛ?

На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если вы понесли расходы на некоторые категории товаров и услуг:

Лечение.
Обучение.
Приобретение квартиры или иной жилой недвижимости.
Физкультурно-оздоровительные услуги (например, фитнес).
Пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям (думаете, почему некоторые люди так активно занимаются благотворительностью).
Дополнительное пенсионное обеспечение.
Совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС).

Есть даже больше оснований, которые можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ в статьях, 218, 219, 220, 221.

Есть ли налоговые вычеты по НДФЛ на детей?

Да. В 2026 году обычный ежемесячный вычет составляет 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего. Вычет уменьшает облагаемый доход, а не возвращается целиком деньгами.

Вычет предоставляется до месяца, в котором учитываемый доход с начала года превысит 450 000 ₽.
Для ребёнка с инвалидностью предусмотрен вычет 12 000 ₽ при соблюдении условий статьи 218 НК РФ. Для опекунов, попечителей и приёмных родителей прежняя сумма 6 000 ₽ также увеличена до 12 000 ₽.
Право зависит от возраста ребёнка, формы обучения и других условий. Подробности описаны в разъяснении ФНС о детских вычетах.

Есть что добавить?

Напишите своё мнение, комментарий или предложение.