Как рассчитывается налог самозанятого
Налог на профессиональный доход зависит от того, кто заплатил самозанятому. С поступлений от физических лиц начисляется 4%, с поступлений от организаций и индивидуальных предпринимателей 6%. Калькулятор также учитывает остаток налогового бонуса и проверяет, не превысит ли годовой доход лимит 2,4 млн ₽.
НПД подходит физическим лицам и ИП без наёмных работников, если их деятельность отвечает условиям специального режима. Официальные правила, ограничения и ответы для плательщиков собраны на сайте ФНС о НПД. Результат калькулятора помогает заранее оценить начисление, но окончательную сумму формирует ФНС по чекам в приложении «Мой налог».
НПД означает налог на профессиональный доход. Он применяется к выручке от самостоятельной работы, услуг, аренды жилой недвижимости и других разрешённых поступлений. Зарплата по трудовому договору не становится доходом по НПД и не занимает часть лимита.
Налог является только одной строкой личного расчёта. Если выбираете между работой в штате и заказами, сравните годовой доход с учётом перерывов и расходов. При сдаче жилой квартиры посчитайте порог занятых ночей для посуточного найма.
Ставки 4% и 6%
Для расчёта важен статус покупателя, а не название услуги. Если репетитор получил оплату от родителя ученика, действует ставка 4%. Если тот же урок оплатил учебный центр как организация или ИП, ставка составит 6%. Иностранный клиент определяется по тому же принципу: обычный человек относится к физическим лицам, компания к организациям.
Налог без бонуса = доход от физлиц × 4% + доход от организаций и ИП × 6%
Расходы не уменьшают налоговую базу. Фотограф может купить объектив за 150 000 ₽, дизайнер оплатить программы, а мастер приобрести материалы. НПД всё равно рассчитывается с полной суммы поступления от клиента. Это отличает режим от систем, где налог считают с прибыли или дохода за вычетом расходов.
Репетитор получил 80 000 ₽ от родителей учеников. Налог без бонуса равен 3 200 ₽. Пока бонус действует, начисление уменьшается на 1% дохода, то есть на 800 ₽. К уплате останется 2 400 ₽, а бонус сократится с 10 000 до 9 200 ₽.
Дизайнер получил 150 000 ₽ от компании. Налог без бонуса составляет 9 000 ₽. Уменьшение за счёт бонуса равно 2% дохода, или 3 000 ₽. К уплате получится 6 000 ₽, остаток бонуса составит 7 000 ₽.
Как работает бонус 10 000 ₽
После регистрации плательщик получает бонус 10 000 ₽. Его нельзя вывести, перевести или получить наличными. ФНС постепенно использует бонус для уменьшения налога: начисление по ставке 4% фактически снижается до 3%, а по ставке 6% до 4%, пока остатка хватает.
Уменьшение = доход от физлиц × 1% + доход от организаций и ИП × 2%
Бонус не обновляется в январе и не предоставляется второй раз после полного использования. Если человек снялся с учёта, сохранив часть бонуса, а затем снова зарегистрировался, неиспользованный остаток продолжит действовать. Поэтому в поле калькулятора нужно указывать реальный остаток из «Моего налога», а не первоначальные 10 000 ₽.
За месяц получено 100 000 ₽ от людей и 50 000 ₽ от бизнеса, остаток бонуса 500 ₽. Налог без бонуса равен 7 000 ₽, а потенциальное уменьшение 2 000 ₽. Использовать получится только оставшиеся 500 ₽, поэтому налог составит 6 500 ₽. Бонус закончится.
Те же 150 000 ₽ получены после полного использования бонуса. С поступлений от физлиц начисляется 4 000 ₽, от организации 3 000 ₽. Общий НПД составит 7 000 ₽. Эффективная ставка для смешанного дохода получится около 4,67%.
Если последняя небольшая часть бонуса заканчивается внутри месяца, точное распределение между поступлениями зависит от последовательности чеков. Поэтому раскрывашка показывает налог без бонуса и возможное уменьшение отдельно по источникам, а использованную часть бонуса одной общей суммой. Делить последние 500 ₽ между строками на глаз было бы красиво, но неправильно.
Годовой лимит 2,4 млн ₽
Доход по НПД за календарный год не должен превышать 2,4 млн ₽. Месячного ограничения нет: можно получить 500 000 ₽ в одном месяце и ничего в другом, пока годовая сумма остаётся в пределах лимита. Ровно 2 400 000 ₽ допустимо.
Калькулятор складывает доход по НПД до выбранного периода и новые поступления. Если итог превышает лимит, он останавливает расчёт: вся введённая сумма уже не может облагаться НПД. Доходы в пределах лимита и превышение нужно разделить по применимым режимам с учётом даты утраты права и последовательности поступлений. Просто исключать целиком последний платёж из учёта нельзя.
До текущего месяца получено 2 200 000 ₽, затем ещё 200 000 ₽ от физлица. Годовой доход достигнет ровно 2 400 000 ₽. При уже использованном бонусе налог за текущий период составит 8 000 ₽, а свободного лимита не останется.
До текущего месяца получено 2 350 000 ₽, затем поступило 100 000 ₽. Итог 2 450 000 ₽ превышает лимит. Калькулятор не показывает условные 4 000 или 6 000 ₽, потому что сначала нужно определить чек, после которого утрачено право на НПД, и применить подходящий налоговый режим.
Зарплата, продажа личной квартиры и другие поступления, которые не относятся к профессиональному доходу, в поле «Доход с начала года» не добавляются. Если часть денег ошибочно попала в чек, сначала исправьте или аннулируйте его в приложении, затем пересчитайте период.
Когда налог появляется и когда его платить
Доход учитывается по факту получения денег. Для каждой оплаты самозанятый формирует чек и указывает покупателя. ФНС суммирует чеки за календарный месяц, применяет ставки и бонус, затем присылает уведомление не позднее 12-го числа следующего месяца. Уплатить начисление нужно не позднее 28-го числа.
Если 28-е число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Первый налоговый период длится со дня регистрации до конца следующего месяца: уведомление и платёж приходятся уже на месяц после него.
Самозанятый получил 2 000 ₽ от физлица и сохранил бонус. Обычный налог составил бы 80 ₽, бонус уменьшит его на 20 ₽, останется 60 ₽. Поскольку начисление меньше 100 ₽, ФНС добавит его к налогу следующего периода, а калькулятор покажет это пояснение в подробном результате.
НПД рассчитывается автоматически, декларацию по нему сдавать не нужно. Но автоматический расчёт начинается с правильно оформленных чеков. Если выбрать неверный тип покупателя, ставка тоже окажется неверной. Для зарплаты и других доходов, которые облагаются подоходным налогом, используйте калькулятор НДФЛ, а цену для покупателя с выделением косвенного налога можно проверить в калькуляторе НДС.
Важно. Калькулятор оценивает НПД по агрегированным суммам. При превышении лимита, возврате денег, аннулировании чека, работе через посредника или споре о допустимости деятельности ориентируйтесь на чеки и уведомление ФНС. Основные правила режима установлены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Вопросы о налоге для самозанятых
Ставка зависит от статуса покупателя, бонус расходуется постепенно, а лимит действует на календарный год. Ошибка в чеке может изменить итоговое начисление.
Какая ставка НПД при оплате от ИП?
Поступление от индивидуального предпринимателя облагается по ставке 6%, как оплата от организации. В чеке нужно указать ИНН покупателя и правильно выбрать его статус.
Бонус 10 000 ₽ считается доходом?
Нет. Бонус не выплачивается деньгами и не увеличивает налоговую базу. ФНС использует его только для постепенного уменьшения начисленного налога.
Сгорает ли остаток бонуса в конце года?
Нет. Неиспользованный остаток переносится дальше без ежегодного обновления. После полного использования новый бонус при повторной регистрации не предоставляется.
Есть ли у НПД месячный лимит дохода?
Месячного лимита нет. Ограничение 2,4 млн ₽ применяется к доходу по НПД за календарный год. Ровно 2,4 млн ₽ допустимо, превышение приводит к утрате права на режим.
Что делать при превышении 2,4 млн ₽?
Определите дату и поступление, на котором превышен лимит. С этого дня право на НПД утрачивается, а дальнейшие доходы облагаются по правилам подходящего режима. ИП обычно заранее выбирает УСН или другой вариант, физлицу может понадобиться расчёт НДФЛ.
Можно ли уменьшить НПД на расходы?
Нет. Налог рассчитывается с полной суммы профессионального дохода. Покупка материалов, аренда рабочего места, комиссии и другие расходы налоговую базу НПД не уменьшают.
Когда платить налог, если начислено меньше 100 ₽?
ФНС переносит сумму меньше 100 ₽ на следующий налоговый период. Она добавится к следующему начислению, поэтому отдельно платить её сразу не требуется.
Входит ли зарплата в лимит самозанятого?
Нет. Зарплата по трудовому договору облагается НДФЛ и не занимает часть лимита НПД. В лимит входят только доходы от деятельности на специальном режиме.
Похожие калькуляторы
Возможно вам пригодятся ещё несколько калькуляторов по данной теме:
- Калькулятор ставки фрилансера. Рассчитайте ставку часа по доходу, расходам и оплачиваемой загрузке.
- Калькулятор НДФЛ. Рассчитайте НДФЛ с зарплаты и других доходов. Калькулятор учитывает прогрессивную шкалу, налоговый вычет и сумму до или после налога.
- Калькулятор НДС. Выделите сумму НДС из цены или рассчитайте, какой налог нужно прибавить.
- Имущественный вычет за квартиру. Укажите расходы, ставку НДФЛ и использованный лимит, чтобы оценить возврат.
- Сумма прописью. Переведите рубли и копейки в текст и скопируйте готовую сумму.
- Калькулятор пиццы. Сравните два заказа по диаметру, количеству и полной цене: калькулятор покажет цену одинаковой площади пиццы.
- Бросить монетку онлайн. С помощью данной формы вы можете подбросить монетку онлайн любое количество раз.
- Калькулятор стоимости владения автомобилем. Узнайте полную стоимость месяца и километра, отдельно увидев текущие расходы.
- Калькулятор сложного процента. Рассчитайте на инвесткалькуляторе сумму, полученную в результате применения сложного процента с реинвестированием, регулярным пополнением, капитализацией и с примерами.
- Калькулятор вклада и депозита. Введите сумму, срок и годовую ставку, выберите капитализацию и при необходимости добавьте ежемесячное пополнение.
Есть что добавить?
Напишите своё мнение, комментарий или предложение.