Работа в штате или самозанятость: как сравнить доход за год

Штатные 150 000 ₽ и счёт самозанятого на 150 000 ₽ не равны по году. Сравните доход после налогов, расходов и неоплачиваемых перерывов.

Евгений Буянов - автор статьи, основатель проекта, преподаватель МГУ имени М.В. Ломоносова.

Работа в штате или самозанятость: как сравнить доход за год

Пройдём расчёт по строкам, найдём цену самостоятельной работы, при которой деньги сравняются, и отдельно проверим, когда оформлять такую работу через НПД вообще можно. Налог на профессиональный доход, или НПД, это специальный режим для допустимой самостоятельной деятельности, а не название любого договора без трудовой книжки.

В статье вы узнаете:

Одинаковая сумма в двух предложениях: что останется за год

Представим два независимых предложения от разных компаний. В первом предлагают трудовой договор и 150 000 ₽ начисленного оклада в месяц. Во втором независимый заказчик готов платить 150 000 ₽ за месяц выполненной работы по договору с плательщиком НПД. Это вымышленные условия для проверки способа, а не рыночная ставка. Человек является налоговым резидентом России, вычетов и других доходов по основной базе НДФЛ у него нет. Налоговый бонус НПД уже использован. Заказчик в самостоятельном варианте является компанией, поэтому в расчёте применяем ставку НПД 6%.

Для штата примем годовой заработок 1 800 000 ₽ до НДФЛ: 150 000 × 12. В реальном году отпускные и месячные начисления могут распределиться неровно; здесь 1,8 млн ₽ обозначают согласованный общий доход за год с оплачиваемым отпуском, а не гарантируют двенадцать одинаковых перечислений. При такой годовой базе НДФЛ составляет 13%, то есть 234 000 ₽. После налога остаётся 1 566 000 ₽. Сумму по своим данным можно проверить в калькуляторе НДФЛ: выберите основной доход, режим «До налога», введите 1 800 000 ₽ за год и свои вычеты, если они есть.

Теперь независимая работа. Допустим, человек планирует примерно месяц без заказов в течение года и потому выставит счета за 11 месяцев. Это его рабочее предположение, а не установленная законом продолжительность отпуска самозанятого. Счета дадут 150 000 × 11 = 1 650 000 ₽. НПД с поступлений от компании без оставшегося бонуса составит 99 000 ₽. Пусть ещё 8000 ₽ в месяц весь год уходят на связь, программные сервисы и рабочее место: 96 000 ₽. Денег после налога и этих расходов останется 1 455 000 ₽: 1 650 000 − 99 000 − 96 000.

Разница с трудовым договором равна 111 000 ₽ в пользу штата. В этом сравнении мы не оценивали добровольные страховые взносы, стоимость оборудования, риск неплатежа и возможные дополнительные выплаты работодателя. Если они есть, добавьте их явно, не прячьте в слове «соцпакет». Для НПД важно не вычитать рабочие расходы до налога: ФНС рассчитывает его с полученного дохода, а расходы учитываются только в вашей личной экономике. Размер налога и оставшийся лимит удобно проверить в калькуляторе НПД: укажите 1 650 000 ₽ как доход от компании за рассматриваемый период, нулевой остаток бонуса и фактический доход с начала года, который уже был до него. Не вводите один и тот же доход одновременно в поле периода и в ранее полученный доход.

Сравнение годовых поступлений по трудовому договору и в режиме НПД с отдельными строками налогов и перерывов
Сравнивайте годовые суммы после налогов и перерывов. Один месячный платёж не показывает цену самостоятельной работы.

Почему отпуск нельзя просто вычесть из месячной зарплаты

Работник по трудовому договору имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Основной отпуск обычно составляет 28 календарных дней. Его оплачивают по правилам расчёта среднего заработка; сумма отпускных за конкретный месяц может отличаться от обычной зарплаты. Поэтому точный годовой результат берите из оффера, расчётных листков и графика, а не умножайте механически «оклад × 11» только потому, что один месяц пришёлся на отпуск.

У самостоятельного исполнителя отпуск тоже может быть, но договор с заказчиком не создаёт оплачиваемый отпуск как трудовое право. Если работа оплачивается только за выполненный месяц, месяц отдыха означает месяц без счёта. А если договор предусматривает фиксированное вознаграждение за результат, который исполнитель может подготовить заранее, денежный эффект будет другим. Поэтому первым делом прочитайте, за что и когда заказчик платит: за часы, месяц доступности, этап проекта или готовый результат.

В нашем примере разница между 12 и 11 оплачиваемыми месяцами особенно наглядна. Если тот же исполнитель получит 150 000 ₽ все 12 месяцев и понесёт те же расходы 96 000 ₽ за год, останется 1 800 000 − 108 000 НПД − 96 000 = 1 596 000 ₽. Это уже на 30 000 ₽ больше штатного сценария. Но двенадцать оплаченных месяцев в примере предполагают работу без такого неоплачиваемого перерыва либо договорённость об оплате результата и во время отдыха. Показатель денег поменял знак, а вопрос о доступном свободном времени остался.

Болезнь и простой работают похоже только в части отсутствия счета. Права работника на пособие и сохранение места регулируются трудовым законодательством и системой социального страхования. У плательщиков НПД с 2026 года есть возможность добровольно вступить в страхование на случай временной нетрудоспособности при соблюдении условий программы и уплате взносов; это не автоматический оплачиваемый больничный для каждого самозанятого. Правила добровольной программы описывает Социальный фонд России. Если планируете участвовать, включите реальные взносы в расходы и отдельно оцените, что программа покрывает и когда возникает право на пособие.

Какой счёт самозанятому нужен для равенства

Вместо вопроса «где ставка налога ниже?» полезнее спросить: какую сумму надо указать в счёте, чтобы после НПД, неоплачиваемого месяца и рабочих расходов получить те же 1 566 000 ₽? При наших допущениях с 11 оплачиваемых месяцев остаётся 94% каждого поступления от компании после НПД. За год ещё нужно покрыть 96 000 ₽ расходов.

Сначала прибавьте расходы к желаемому остатку: 1 566 000 + 96 000 = 1 662 000 ₽. Разделите на 11 месяцев и на долю 0,94: 1 662 000 ÷ 11 ÷ 0,94 ≈ 160 735 ₽ за оплаченный месяц. Поэтому в этом конкретном примере счёт около 161 000 ₽ в каждый из 11 месяцев только выводит денежный остаток на уровень трудового договора. Это порог сравнения, а не рекомендуемая цена услуги и не компенсация всех рисков.

Проверим сумму чуть выше порога. При 170 000 ₽ за 11 месяцев поступления составят 1 870 000 ₽. НПД равен 112 200 ₽, расходы всё ещё 96 000 ₽; останется 1 661 800 ₽, что на 95 800 ₽ больше штатного варианта. Налоговый режим в примере по сумме поступлений ещё укладывается в годовой лимит 2,4 млн ₽, но если человек уже получает другие доходы от деятельности на НПД, их нужно прибавить к этому году.

Поменялось число оплачиваемых месяцев, состав расходов или тип клиента? Пересчитайте порог с новыми числами. При заказчиках-физлицах может применяться ставка 4%; при компании и ИП в соответствующих случаях 6%. Остаток налогового бонуса тоже влияет на ближайшие платежи, но не стоит обещать себе его повторное получение каждый год. ФНС описывает ставки, лимит и ограничения режима НПД. Если проект находится возле лимита, нельзя продолжать считать весь будущий доход по ставке 6% после его превышения: сначала выясните подходящий режим и момент утраты права на НПД.

Часовая ставка помогает увидеть цену своего времени

Годовые деньги показывают, чем пополнится бюджет. Они не показывают, сколько часов это стоило. Человек на самостоятельной работе может сам выбирать время, но также искать клиентов, согласовывать договор, выставлять чеки, решать правки и ждать оплату. Если эти часы не учитывать, ставка за оплачиваемый час будет выглядеть лучше, чем отдача от всего занятого времени.

Допустим, в штатном сценарии работа занимает 40 часов в неделю, а в самостоятельном варианте 40 часов оплачиваемой работы плюс ещё 5 часов в неделю на поиск, переписку и учёт. Для простой иллюстрации возьмём по 48 реально занятых рабочих недель. Получается 1920 и 2160 часов соответственно. Разделите годовой остаток после налогов и названных рабочих расходов на эти часы: 1 566 000 ÷ 1920 ≈ 816 ₽, а 1 455 000 ÷ 2160 ≈ 674 ₽ на каждый занятый час. Это не официальная «зарплата за час» и не точная стоимость отпуска; так можно увидеть, не поглощает ли администрирование часть кажущейся выгоды.

Если знаете зарплату и график, калькулятор зарплаты в часовую ставку приведёт сумму к часам при выбранном числе рабочих недель. Чтобы воспроизвести пример, в режиме «за год» введите уже рассчитанные остатки 1 566 000 ₽ и 1 455 000 ₽, 48 рабочих недель и соответственно 40 или 45 часов в неделю. Калькулятор не прибавит время поиска клиентов и не вычтет НПД автоматически: эти значения мы учли до ввода. Особенно внимательно считайте дорогу до офиса, если варианты различаются местом работы: ранее мы разбирали этот угол в статье как сравнить две работы по деньгам и времени.

Денежный расчёт имеет смысл только после проверки формы работы. Нельзя объявить обычную работу «самозанятостью» лишь потому, что компания и исполнитель хотят уменьшить платежи. Если человеку устанавливают рабочее место и график, включают его в штатные процессы, контролируют выполнение постоянной трудовой функции и платят как зарплату, контролирующие органы оценивают реальные отношения, а не только заголовок договора. Один признак сам по себе не всегда решает дело, важна совокупность условий. ФНС прямо предупреждает о риске подмены трудового договора гражданско-правовым соглашением с плательщиком НПД.

Есть и отдельное налоговое ограничение: доход от работ или услуг своему действующему работодателю либо бывшему работодателю, после увольнения от которого прошло менее двух лет, не подпадает под НПД. Не стройте сравнение «уволиться и завтра выставлять прежней компании счета по 6%» как законный стандартный сценарий. Наш учебный пример специально использует другого, независимого заказчика. Если заказчик тот же или обязанности остались фактически прежними, сначала разберитесь с оформлением, а не с выгодой ставки.

Даже при законной самостоятельной работе сравнивайте пакет целиком: кто оплачивает оборудование и обучение, можно ли работать с другими клиентами, как принимают результат, сколько дней дают на оплату, что происходит при отмене заказа. Самозанятый может одновременно иметь работу по трудовому договору и отдельный самостоятельный доход, но зарплата не превращается в доход по НПД. Для обоих потоков действуют свои правила и записи.

Какие числа попросить до ответа на предложение

У работодателя попросите годовые гарантированные начисления и условия премии. У заказчика спросите, сколько оплачиваемых этапов реально планируется за год, есть ли минимальный объём и что будет при паузе проекта. Для самостоятельной работы соберите рабочие расходы по месяцам, неоплачиваемые недели и ожидаемые часы на общение и поиск. Отдельно уточните, можно ли применять НПД к этой деятельности и этому заказчику.

Соберите осторожный сценарий: на один оплачиваемый месяц меньше, чем обещает план. В нашем примере разница между 12 и 11 оплачиваемыми месяцами составляет 141 000 ₽ после НПД, поэтому такая проверка полезнее спора о двух процентах налоговой ставки. Затем сравните не только разницу денег, но и цену вашего времени, защищённость выплат и свободу выбирать проекты. Если два варианта близки по деньгам, именно условия договора и риск простоя могут решить выбор.

Есть что добавить?

Напишите своё мнение, комментарий или предложение.

ГлавнаяЖурнал расчётовРабота в штате или самозанятость: как сравнить доход за год