Калькулятор быстрой ликвидности

Быстрые активы	800 000 ₽
Активы минус обязательства	0 ₽

Что такое быстрая ликвидность простыми словами

Деньги в конверте и монеты рядом со счетами к оплате

Ликвидность связана с тем, насколько быстро компания может получить деньги из своих ресурсов для оплаты счетов и долгов. Деньги на доступном счёте можно перевести сразу. Оплату уже выполненного заказа нужно дождаться. Товар со склада сначала предстоит продать, причём быстрая распродажа может потребовать скидки.

Коэффициент быстрой ликвидности оценивает покрытие краткосрочных обязательств без продажи запасов. Речь о долгах и других обязательствах, которые обычно нужно погасить в течение ближайшего года: оплатить поставщикам товар, выдать начисленную зарплату, внести платежи по кредиту.

Для расчёта складывают доступные деньги, краткосрочные вложения, которые легко превратить в деньги, и ожидаемую оплату от должников. Последняя называется денежной дебиторской задолженностью. Всю сумму называют быстрыми активами и делят на краткосрочные обязательства. Получается число, которое показывает, сколько рублей таких ресурсов приходится на рубль долга.

Пример: склад есть, но в расчёт он не входит

Условный магазин проверяет, чем покрыть свои краткосрочные долги на 800 000 ₽. На выбранную дату у него есть следующие ресурсы; других подходящих для расчёта сумм нет:

Ресурсы магазина	Сумма
Доступные деньги на счёте	300 000 ₽
Ожидаемая оплата от покупателей	500 000 ₽
Товары на складе, исключаем из расчёта	400 000 ₽

Введите 300 000 ₽ в поле «Деньги и ликвидные вложения», 500 000 ₽ в поле «Краткосрочная дебиторская задолженность» и 800 000 ₽ в поле «Краткосрочные обязательства». Товары на 400 000 ₽ здесь не прибавляем: цель расчёта как раз в том, чтобы проверить покрытие долгов без их продажи.

(300 000 + 500 000) ÷ 800 000 = 1

Коэффициент 1 означает, что на рубль краткосрочных долгов приходится рубль быстрых активов. Калькулятор покажет быстрые активы 800 000 ₽ и разницу с обязательствами 0 ₽. Это равенство сумм, а не подтверждение, что все долги можно оплатить сегодня: 500 000 ₽ ещё находятся у покупателей.

Если покупатели перечислят деньги через месяц, а все 800 000 ₽ поставщикам нужно заплатить завтра, возникнет кассовый разрыв: к сроку платежа доступных денег не хватит. Чтобы заметить это заранее, рядом с суммами нужно записать даты поступлений и выплат.

Как рассчитывается коэффициент

Общая формула повторяет расчёт магазина: сначала сложите деньги, подходящие вложения и ожидаемые денежные платежи должников, затем разделите сумму на краткосрочные обязательства.

K=\frac{C+R}{L}

Здесь C обозначает деньги и ликвидные вложения, R обозначает ожидаемую краткосрочную денежную дебиторскую задолженность, L обозначает краткосрочные обязательства. Все три величины берут на одну дату и в одинаковой валюте. Полученный коэффициент безразмерный: рубли в числителе и знаменателе сокращаются.

В англоязычной отчётности показатель называют quick ratio или acid-test ratio. Калькулятор текущей ликвидности учитывает также запасы и другие оборотные активы, то есть ресурсы текущей деятельности компании. Для магазина из примера он даст (300 000 + 500 000 + 400 000) ÷ 800 000 = 1,5. Разница между 1,5 и 1 показывает, какую роль играет товар, который ещё нужно продать.

Разница быстрых активов и обязательств показывает превышение или нехватку именно включённых в расчёт ресурсов. Она не равна чистому оборотному капиталу, который учитывает все оборотные активы компании.

Как пользоваться калькулятором

Подготовьте баланс, то есть отчёт об имуществе и обязательствах компании, и расшифровки нужных сумм. Выберите одну дату, например 30 сентября: сколько денег было на счетах, сколько должны были покупатели и сколько должна была сама компания. Выручка за месяц и прибыль за год для этих полей не подходят.

В поле «Деньги и ликвидные вложения» внесите доступные средства и краткосрочные вложения, которые можно быстро превратить в деньги. Проверьте ограничения на снятие или продажу.
В поле «Краткосрочная дебиторская задолженность» укажите ожидаемые денежные поступления. Исключите невозвратную часть и авансы, по которым компания получит товар или услугу.
В поле «Краткосрочные обязательства» внесите всю соответствующую группу долгов. Сюда могут входить расчёты с поставщиками, начисленная зарплата, налоги и краткосрочная часть заёмных обязательств.
На телефоне нажмите «Рассчитать». На широком экране результат обновляется при вводе. Прочитайте коэффициент, сумму быстрых активов и их разницу с обязательствами.

Суммы вводятся в рублях, десятичную часть можно отделять запятой или точкой. Если исходный отчёт составлен в тысячах рублей, умножьте все его суммы на 1000. Сам коэффициент от общего масштаба не изменится, но денежные результаты иначе окажутся подписаны неверно.

Как операции меняют быструю ликвидность

Проследим, как меняется показатель при оплате покупателем, погашении долга и выдаче аванса. В каждом условном примере остальные суммы остаются прежними.

Магазин закупил большую партию товара. Денег 200 000 ₽, денежной дебиторской задолженности 100 000 ₽, запасов 900 000 ₽, обязательств 600 000 ₽. Текущая ликвидность равна 1 200 000 ÷ 600 000 = 2, быстрая составляет 300 000 ÷ 600 000 = 0,5. Разница быстрых активов и обязательств равна −300 000 ₽. Высокая стоимость склада не заменяет поступления от покупателей: расхождение коэффициентов показывает роль ещё не проданного товара.

Покупатель наконец оплатил счёт. До перевода у компании 100 000 ₽ денег, 500 000 ₽ дебиторской задолженности и 400 000 ₽ обязательств. Коэффициент равен 1,5. Покупатель перечислил 200 000 ₽: денег стало 300 000 ₽, дебиторской задолженности осталось 300 000 ₽. Коэффициент по-прежнему 1,5, быстрые активы по-прежнему 600 000 ₽. Но теперь больше средств доступно для перевода поставщику без ожидания.

Компания погасила часть долга. При деньгах 400 000 ₽, дебиторской задолженности 200 000 ₽ и обязательствах 400 000 ₽ коэффициент равен 1,5. Оплата долга на 100 000 ₽ уменьшает деньги до 300 000 ₽, обязательства до 300 000 ₽. Новый результат составляет 500 000 ÷ 300 000 ≈ 1,666667. Деньги ушли, а отношение выросло. При этом разница активов и обязательств осталась 200 000 ₽; дополнительного денежного запаса операция не создала.

Часть долга покупателя не удастся вернуть. Денег 300 000 ₽, дебиторской задолженности 500 000 ₽, обязательств 800 000 ₽. Исходный коэффициент равен 1. Если из задолженности 200 000 ₽ признаны невозвратными и ещё не исключены из суммы, для уточнённого расчёта остаётся 300 000 ₽. Быстрые активы уменьшаются до 600 000 ₽, коэффициент до 0,75. Если отчёт уже содержит такую корректировку, повторно вычитать её нельзя.

Предприниматель внёс предоплату за аренду. Изначально денег 500 000 ₽, дебиторской задолженности 100 000 ₽, обязательств 400 000 ₽. Результат равен 1,5. После аванса 200 000 ₽ за будущую аренду денег осталось 300 000 ₽, а прежние обязательства не изменились. Быстрая ликвидность стала 1. Право пользоваться помещением полезно бизнесу, но не увеличивает сумму, доступную для выплаты уже существующего долга.

Как читать результат без ложной уверенности

Результат 1 означает, что быстрые активы равны краткосрочным обязательствам. При 0,5 их сумма покрывает половину обязательств, при 2 она вдвое больше долгов. Оценка зависит и от качества этих ресурсов: надёжный покупатель с оплатой завтра и просроченный долг на ту же сумму по-разному помогают бизнесу. Сравнивайте состав активов, сроки оплаты и показатели компании на сопоставимые даты, например в конце одного и того же сезона.

Даже коэффициент 2 не обещает своевременный платёж завтра. Если основная дебиторская задолженность поступит через месяц, а крупный долг нужно погасить сейчас, соотношение сумм пропускает разрыв в датах.

Для следующей проверки выпишите ожидаемые поступления и обязательные платежи по дням или неделям. Длительность движения денег через закупку, склад и оплату покупателем помогает оценить калькулятор денежного цикла. Он отвечает на вопрос о времени, которое отдельный коэффициент ликвидности не показывает.

Вопросы о расчёте быстрой ликвидности

При сравнении отчётов важно одинаково учитывать нулевые остатки, ограничения на деньги и состав обязательств. Иначе разница коэффициентов может возникнуть только из-за разных правил отбора сумм.

Что означает нулевая быстрая ликвидность?

При положительных обязательствах ноль означает отсутствие включённых в расчёт быстрых активов. Например, 0 ₽ денег, 0 ₽ денежной дебиторской задолженности и 800 000 ₽ обязательств дают коэффициент 0 и разницу −800 000 ₽. Это не утверждение, что у компании вообще нет имущества: склад или оборудование могли сохраниться.

Почему при нулевых обязательствах результат не определяется?

Формула требует деления на сумму обязательств. При нуле такое отношение не имеет числового значения, в том числе когда активы тоже равны нулю. Калькулятор сохраняет денежные итоги: при быстрых активах 800 000 ₽ и отсутствии обязательств их разница составляет 800 000 ₽.

Можно ли включить заблокированный остаток на счёте?

Для оценки доступных ресурсов нельзя автоматически считать его свободными деньгами. Проверьте основание ограничения и возможность использовать средства для нужных платежей. Если делаете скорректированный расчёт, запишите исключённую сумму и причину, чтобы позже сравнивать результаты на одной основе.

Чем быстрая ликвидность отличается от абсолютной?

В быструю ликвидность входит краткосрочная денежная дебиторская задолженность. Более строгая оценка абсолютной ликвидности исключает её и рассматривает денежные ресурсы, состав которых нужно сверить с выбранной методикой. Из высокого быстрого коэффициента нельзя сделать вывод, что вся сумма уже лежит на банковском счёте.

Можно ли вычесть только запасы из всех оборотных активов?

Только если после вычитания остаются именно деньги, подходящие ликвидные вложения и денежная дебиторская задолженность. Предоплаченные услуги и другие неподходящие статьи тоже нужно исключить. Здесь калькулятор собирает числитель из составляющих, поэтому меньше риск случайно оставить лишнюю статью.

Покажет ли коэффициент прибыльность бизнеса?

Нет. Компания может получить деньги в кредит: денежный остаток вырастет, хотя прибыли от этого не возникнет. И наоборот, выполненная с прибылью работа может оставаться неоплаченной. Для оценки прибыли нужны доходы и расходы за период, а здесь сравниваются остатки на дату.

Нужно ли брать только долги, которые надо заплатить в ближайшие 30 дней?

Для обычного коэффициента берите всю группу краткосрочных обязательств по выбранной отчётности. Подбор только ближайших платежей создаст другой показатель. Проверку на 30 дней можно сделать отдельно, сопоставив платежи с реально доступными деньгами и поступлениями в пределах тех же 30 дней.

Есть что добавить?

Напишите своё мнение, комментарий или предложение.