Калькулятор срока погашения дебиторской задолженности

Что показывает срок погашения дебиторки

Покупатель получил товар или услугу, но заплатит позже. До поступления денег его долг числится в дебиторской задолженности. Калькулятор показывает, скольким дням продаж в кредит соответствует средний остаток такого долга. Этот показатель также называют DSO (days sales outstanding), или средним сроком оплаты покупателями.

DSO помогает увидеть, надолго ли деньги остаются у покупателей после продажи. Он полезен для сравнения кварталов одной компании, оценки условий отсрочки и расчёта денежного цикла. Но это средняя величина, а не срок оплаты каждого счёта и не число просроченных дней. Для решения о работе с конкретным должником нужен список счетов с датами выставления и оплаты.

Формула и данные для расчёта

Числитель формулы показывает среднюю торговую дебиторскую задолженность, то есть долг именно покупателей за поставленные товары или услуги. Знаменатель содержит продажи в кредит за тот же период. Оплаты сразу, авансы и прочие продажи, после которых дебиторка не возникает, в него не включают. Если были существенные возвраты, используйте чистые продажи в кредит после их учёта. Суммы должны быть в одной валюте и относиться к одному направлению бизнеса.

Если есть только два отчётных остатка, простое среднее получают так: сложите дебиторку на начало и конец периода и разделите на два. Например, долг вырос с 300 000 до 500 000 ₽. Средняя дебиторка составляет 400 000 ₽. При сильной сезонности двух дат мало: большой всплеск между ними останется незамеченным. Тогда возьмите несколько месячных или недельных остатков и найдите их среднее.

Обычный квартал. Средняя дебиторка составляет 400 000 ₽, продажи в кредит за 90 дней составляют 900 000 ₽. Продажи за день равны 10 000 ₽, а срок погашения равен 400 000 / 900 000 × 90 = 40 дней. Это оценка по отчётным потокам, а не обещание, что каждый покупатель оплатит счёт ровно на сороковой день.

Короткий срок. При средней дебиторке 25 000 ₽, продажах в кредит 300 000 ₽ и периоде 30 дней получится 2,5 дня. Дробный результат нормален: средний остаток может соответствовать двум с половиной дням продаж. Округление до трёх знаков в ответе относится только к отображению, а не к исходным данным.

Нет дебиторки. Если средний долг равен нулю, а кредитные продажи за 90 дней составили 900 000 ₽, DSO будет 0 дней. Нулевые продажи в кредит представляют другой случай: делить на них нельзя, поэтому калькулятор попросит исправить ввод. Не заменяйте отсутствие сведений о продажах нулём.

Как читать необычный результат

Срок может быть больше самого периода. При средней дебиторке 1 200 000 ₽, продажах в кредит 300 000 ₽ за 90 дней результат составит 360 дней. Это не ошибка калькулятора и не утверждение, что все счета старше года. В остатке могли сохраниться долги прошлых периодов, а новые продажи могли сократиться. Проверьте возрастную структуру задолженности и причину изменения продаж.

Продажи выросли. Допустим, средняя дебиторка осталась 400 000 ₽, а кредитные продажи за 90 дней выросли с 900 000 до 1 200 000 ₽. DSO снизится с 40 до 30 дней даже без ускорения оплаты старых счетов. Поэтому по одному изменению показателя нельзя заключить, что отдел взыскания стал работать лучше. Смотрите рядом абсолютную сумму и просроченную часть долга.

Одинаковые средние, разные долги. Две компании могут иметь DSO 40 дней. В одной почти все покупатели платят около сорокового дня, в другой большинство платит сразу, но несколько старых крупных счетов остаются открытыми. Формула даст одинаковое число, хотя риск неполучения денег различается. Для проверки нужна группировка счетов по срокам задолженности.

Сравнивать результаты удобнее внутри одного бизнеса, при неизменном способе подсчёта и похожем составе продаж. Месячный DSO в сезонный пик и годовой DSO по спокойному среднему могут отличаться без изменения договорных условий. Для квартала вводите фактическое число дней квартала, для месяца вводите фактическое число дней месяца. Условные 30 или 365 дней уместны только при одинаковой условной методике во всех сравниваемых периодах.

Как использовать показатель

Сначала сравните DSO с договорной отсрочкой, затем откройте список неоплаченных счетов. Если договор разрешает 30 дней, а средний показатель равен 40, это повод разобраться в задержках, но не доказательство, что каждый покупатель просрочил платёж на 10 дней. На результат влияют даты продаж, авансы, частичные оплаты и старые долги. Доля просрочки рассчитывается отдельно.

Проверка нового условия. Компания продаёт в кредит 900 000 ₽ за 90 дней, то есть в среднем на 10 000 ₽ в день. Если при прочих равных DSO снизится с 40 до 35 дней, средняя дебиторка, соответствующая формуле, сократится с 400 000 до 350 000 ₽. Разница 50 000 ₽ даёт расчётную оценку высвобождения средств, но не гарантированный остаток на банковском счёте в конкретную дату.

Готовый DSO можно перенести в поле «Дни до оплаты покупателями» калькулятора денежного цикла. Там он складывается со сроком нахождения товара в запасах и сравнивается с отсрочкой поставщика. Для соседнего этапа оборота товара есть калькулятор оборачиваемости запасов. Если бизнес показывает прибыль, но денег не хватает, причины разрыва подробно разобраны в материале «Прибыль есть, а денег нет».

Важно! DSO показывает средний срок для диагностики, а не норматив и не прогноз даты поступления денег. Он не заменяет реестр платежей, проверку просрочки и оценку кредитного риска покупателей.

Похожие калькуляторы

Возможно вам пригодятся ещё несколько калькуляторов по данной теме:

• Калькулятор денежного цикла бизнеса. Укажите дни нахождения товара в запасах, ожидания оплаты покупателей и расчётов с поставщиками. Калькулятор покажет денежный цикл бизнеса в днях.
• Калькулятор оборачиваемости запасов. Введите себестоимость продаж и стоимость запасов за один и тот же период.
• Калькулятор себестоимости продаж. Рассчитайте себестоимость продаж, валовую прибыль и маржу за период.
• Калькулятор НДС. Выделите сумму НДС из цены или рассчитайте, какой налог нужно прибавить.
• Сумма прописью. Переведите сумму в виде цифр в сумму прописью - текстом. Сделайте расшифровку правильно для договоров и других документов.
• Калькулятор НДФЛ. Рассчитайте НДФЛ с зарплаты и других доходов. Калькулятор учитывает прогрессивную шкалу, налоговый вычет и сумму до или после налога.
• Калькулятор пиццы. Сравните два заказа по диаметру, количеству и полной цене: калькулятор покажет цену одинаковой площади пиццы.
• Бросить монетку онлайн. С помощью данной формы вы можете подбросить монетку онлайн любое количество раз.
• Калькулятор стоимости владения автомобилем. Узнайте полную стоимость месяца и километра, отдельно увидев текущие расходы.
• Калькулятор сложного процента. Рассчитайте на инвесткалькуляторе сумму, полученную в результате применения сложного процента с реинвестированием, регулярным пополнением, капитализацией и с примерами.

Есть что добавить?

Напишите своё мнение, комментарий или предложение.