Супруги могут распределить общие расходы на квартиру с учётом личного лимита каждого. Каждый возвращает свой налог на доходы (НДФЛ), поэтому доходы обоих влияют на скорость возврата денег. Пропорцию стоит выбрать до первого возврата: предоставленный основной вычет и его остаток нельзя передавать друг другу.
На квартире за 3 млн ₽ можно увидеть, почему равное распределение бывает медленнее неравного. Дальше понадобится различать расходы на покупку, личные лимиты и проценты по ипотеке.
В статье вы узнаете:
Анна и Борис купили квартиру после 2014 года в официальном браке за общие собственные деньги. Брачный договор не меняет режим совместного имущества. Покупка подходит для вычета, оба раньше его не получали, субсидий и материнского капитала в расходах нет. Ипотечные проценты пока не рассматриваем.
Для основного вычета у каждого есть предел расходов 2 млн ₽. Но квартира стоила 3 млн ₽, поэтому заявить по 2 млн ₽ каждому за эту покупку нельзя: получится 4 млн ₽ расходов, которых не было. Подойдут, например, распределение 2 млн ₽ Анне и 1 млн ₽ Борису либо по 1,5 млн ₽ каждому.
Если весь подходящий доход облагается по ставке 13%, общий потенциальный возврат в обоих случаях равен 390 000 ₽: 3 000 000 × 13%. Сумма не удваивается из-за двух деклараций. ФНС поясняет, что у супругов отдельные права и лимиты, а договорённость о распределении расходов фиксируется заявлением.
В калькуляторе имущественного вычета сделайте отдельный расчёт для каждого человека. Введите его часть расходов, год возникновения права, ставку и уже использованный личный лимит. Не подставляйте всю цену квартиры в оба расчёта, если сумма заявленных расходов превысит допустимые общие затраты.
Предположим, Анна раньше уже использовала 1,6 млн ₽ лимита по покупке после 2014 года. У неё осталось 400 000 ₽. У Бориса, который вычет не получал, осталось 2 млн ₽. Даже при дорогой новой квартире их совокупный доступный основной вычет в этой ситуации ограничен 2,4 млн ₽ расходов.
Распределение общих расходов не увеличивает остаток Анны и не позволяет Борису использовать за себя её личное право. Если у одного супруга сейчас нет подходящего НДФЛ, другой не возвращает этот налог вместо него. Нужно отдельно решить, какие расходы и в пределах каких остатков заявляет каждый.
Теперь вернёмся к первоначальной паре, которая раньше не получала вычет. При распределении 2 млн ₽ и 1 млн ₽ Анна исчерпает основной лимит, а у Бориса останется ещё 1 млн ₽ на последующее подходящее жильё. При распределении по 1,5 млн ₽ останется по 500 000 ₽. Это может иметь значение для следующей покупки; правила первого вычета по объектам до 2014 года нужно проверять отдельно.
Вернёмся к супругам, которые раньше вычет не использовали. Пусть подходящий доход Анны составляет 1,2 млн ₽ за налоговый год, Бориса 600 000 ₽. Весь доход облагается по 13%, налог уплачен, других вычетов нет. За год это 156 000 ₽ НДФЛ у Анны и 78 000 ₽ у Бориса. Для сравнения предполагаем, что доходы следующих лет не изменятся.
При распределении расходов 2 млн ₽ и 1 млн ₽ потенциальные возвраты равны 260 000 ₽ и 130 000 ₽. За первый год оба возвращают весь доступный налог: вместе 234 000 ₽. За следующий год Анне остаётся вернуть 104 000 ₽, Борису 52 000 ₽. Оба укладываются в свои годовые суммы НДФЛ и заканчивают за два года.
При равных расходах по 1,5 млн ₽ каждому полагается до 195 000 ₽ при заданной ставке. Анна использует сумму за два года, Борису понадобятся три. Общий календарь выглядит так:
| Год | 2 млн + 1 млн ₽ | По 1,5 млн ₽ |
|---|---|---|
| Первый | 234 000 ₽ | 234 000 ₽ |
| Второй | 156 000 ₽ | 117 000 ₽ |
| Третий | 0 ₽ | 39 000 ₽ |
| Всего | 390 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Таблица показывает, за какие налоговые годы используется вычет. Это не обещание даты перечисления: сроки обращения, проверки и выплаты существуют отдельно. Неравное распределение в примере ускорило получение 39 000 ₽ на один налоговый год.
Для предварительной оценки налога с зарплаты есть калькулятор НДФЛ. Но при прогрессивной шкале нельзя просто умножить весь имущественный вычет на самую высокую ставку человека. Нужно сравнить налог до и после уменьшения подходящей базы, с учётом остальных доходов и вычетов. Наш пример специально ограничен доходами, целиком облагаемыми по 13%.
Сначала сопоставьте подходящие расходы по документам, остатки личных лимитов и НДФЛ каждого. Затем зафиксируйте распределение в совместном заявлении. Как правило, указывают данные супругов, объект, общую сумму и согласованные суммы или пропорции; заявление подписывают оба. Каждый оформляет свой вычет самостоятельно.
Заявление не заменяет подтверждение права и расходов. Для обычной покупки понадобятся документы по сделке и оплате, а также сведения о браке; конкретный комплект зависит от объекта и способа оформления. Наличие фамилии только одного супруга в платёжных документах само по себе не означает, что второму никогда не положен вычет по общим расходам.
После предоставления основного вычета нельзя ежегодно менять распределение его переносимого остатка под текущие зарплаты. Эта граница подтверждена апелляционным определением Верховного Суда РФ от 20 января 2026 года № АПЛ25-386. До возврата НДФЛ возможно уточнение, в том числе заявления супругов. Поэтому неверно сводить правило к запрету любых изменений сразу после подачи.
При покупке до брака, брачном договоре, ранее использованном вычете или расходах за счёт субсидий сначала проверьте применимые правила. Наш пример относится к обычным общим расходам супругов после 2014 года и не решает все вопросы собственности.
Основной вычет относится к стоимости покупки. Процентный относится к фактически уплаченным процентам по подходящему целевому кредиту. Будущую переплату из кредитного графика нельзя целиком заявить как уже понесённый расход.
Для вновь понесённых расходов на проценты супруги могут выбирать другую пропорцию в разные годы. Например, 300 000 ₽ процентов одного года распределить как 200 000 ₽ и 100 000 ₽, а проценты следующего года иначе. Это не разрешает повторно заявить ту же сумму или передать уже предоставленный основной вычет.
Для кредитов, к которым применяется лимит после 2014 года, процентный вычет ограничен 3 млн ₽ расходов на человека и связан с одним объектом: неиспользованный остаток на другое жильё не переносится. Он также требует подходящего НДФЛ. Калькулятор основного имущественного вычета проценты не включает.
Перед заявлением запишите расходы на покупку и уплаченные проценты отдельно, а напротив каждого супруга поставьте его личный остаток и налог за год. Когда эти суммы не смешаны, становится видно, что семья вправе вернуть и какие решения нужно принять до первого возврата.
Напишите своё мнение, комментарий или предложение.